A diferencia de países como Alemania, Países Bajos o Francia, España no tiene una exención fiscal fija para los regalos de empresa a empleados. La cesta de Navidad, el jamón o el lote de fin de año son, para Hacienda, retribución en especie: tributan en el IRPF del trabajador y se incluyen en la base de cotización a la Seguridad Social. Este artículo explica honestamente qué es lo que sí está exento, y cómo aprovecharlo.
Por qué la cesta de Navidad no es un "regalo exento"
Cuando una empresa entrega un regalo con valor económico a un empleado (cesta de Navidad, tarjeta regalo, dispositivo electrónico), Hacienda lo trata como retribución en especie conforme al artículo 42 de la Ley del IRPF. Esto implica dos consecuencias:
- Tributación en IRPF. El valor de mercado del regalo se suma a la retribución del trabajador y se declara en el modelo 111 (retenciones e ingresos a cuenta), igual que el salario.
- Inclusión en la base de cotización. Salvo que encaje en alguna de las exenciones específicas descritas más abajo, el valor del regalo también cotiza a la Seguridad Social.
No existe un importe "de minimis" general que libere estos regalos de tributación, a diferencia del Sachbezug alemán o la vrije ruimte neerlandesa.
Lo que sí está exento: retribución flexible
España sí reconoce una lista cerrada de beneficios en especie exentos de IRPF (artículo 42.3 LIRPF), habitualmente canalizados a través de planes de retribución flexible:
- Tarjeta o cheque restaurante: exento hasta 11 €/día.
- Transporte público: exento hasta 1.500 €/año (tarjeta transporte o abono).
- Seguro médico: exento hasta 500 €/año por persona (empleado, cónyuge e hijos), 1.500 €/año si hay discapacidad.
- Cheque guardería: exento al 100% para hijos menores de 3 años, sin límite de importe fijo (dentro de lo razonable y justificado).
- Acciones de la empresa: exentas hasta 12.000 €/año bajo ciertas condiciones.
Estos beneficios no son "regalos" en el sentido tradicional, pero son la vía real y legal para dar valor añadido a un empleado sin generar tributación adicional.
12 ideas de merchandising para regalar sin complicarse
Para un detalle físico de empresa (evento, bienvenida, fin de año), lo habitual es asumir que sí tributa como retribución en especie si su valor es significativo, o tratarlo como gasto de la empresa sin imputárselo individualmente al trabajador cuando el importe es simbólico y de reparto general. Aquí 12 opciones en un rango de precio contenido:
1. Cuaderno A5 Premium: el clásico de calidad
Un cuaderno de tapa dura con acabado premium, un detalle discreto que se usa a diario.
- Material: papel certificado FSC, cubierta de PU.
- Personalización: gofrado o impresión en la cubierta.
- Pedido: MOQ 50 · desde 6,97 €/unidad.
2. Taza Espresso: el ritual de cada mañana
Un objeto sencillo que se ve todos los días encima del escritorio o en la cocina de casa.
- Material: cerámica.
- Personalización: serigrafía o grabado láser.
- Pedido: MOQ 108 · desde 8,44 €/unidad.
3. Botella de Acero Inoxidable: hidratación diaria
Aislamiento al vacío en acero inoxidable, un regalo que se usa de verdad.
- Material: acero inoxidable.
- Personalización: grabado láser o impresión.
- Pedido: MOQ 50 · desde 9,57 €/unidad.
4. Neceser de Viaje en Lona: el compañero de maletas
Práctico para viajes de trabajo o fin de semana, un detalle con buena percepción de valor.
- Material: lona de algodón.
- Personalización: impresión o parche tejido.
- Pedido: MOQ 25 · desde 8,30 €/unidad.
5. Camiseta The Axis: el básico versátil
Un básico de algodón que encaja en cualquier evento de empresa o kit de bienvenida.
- Material: 100% algodón.
- Personalización: serigrafía o bordado.
- Pedido: MOQ 10 · desde 7,85 €/unidad.
6. Polo The Apex: para eventos más formales
Una opción algo más elegante que la camiseta, ideal para equipos comerciales o eventos con clientes.
- Material: piqué de algodón.
- Personalización: bordado.
- Pedido: MOQ 10 · desde 12,06 €/unidad.
7. Gorra Dad Hat: el accesorio informal
Un accesorio casual y económico que funciona bien como detalle de bienvenida.
- Material: 100% algodón.
- Personalización: bordado.
- Pedido: MOQ 25 · desde 13,30 €/unidad.
8. Funda Técnica Rígida: para proteger lo importante
Protege cables, cargadores y pequeños dispositivos, un regalo funcional para el día a día laboral.
- Material: exterior rígido, interior acolchado.
- Personalización: impresión o parche.
- Pedido: MOQ 50 · desde 15,12 €/unidad.
9. Powerbank Inalámbrico Magnético: la tecnología útil
Una batería externa magnética en plástico ABS reciclado, realmente útil para cualquier desplazamiento.
- Material: plástico ABS reciclado.
- Personalización: tampografía o impresión digital.
- Pedido: MOQ 50 · desde 18,39 €/unidad.
10. Botella de Té de Bambú: la opción natural
Exterior de bambú sobre un interior de acero inoxidable duradero, una alternativa con calidez frente al metal puro.
- Material: acero inoxidable, bambú.
- Personalización: grabado láser o impresión.
- Pedido: MOQ 50 · desde 18,70 €/unidad.
Ver la Botella de Té de Bambú →
11. Colgante de Equipaje de Piel: el detalle con estilo
Un pequeño detalle de aspecto premium, fácil de personalizar con el logo grabado.
- Material: piel.
- Personalización: grabado.
- Pedido: MOQ 100 · desde 7,64 €/unidad.
12. Calcetines Deportivos: el imprescindible sorpresa
El artículo más pedido en Sunday, un pequeño extra que siempre sorprende.
- Material: 80% algodón, 17% poliamida, 3% elastano.
- Personalización: zonas de logo tejidas.
- Pedido: MOQ 100 · desde 4,00 €/unidad.
Ver los Calcetines Deportivos →
Regalos a clientes: la deducción del 1%
Para los regalos a clientes, proveedores o partners comerciales, la regla es distinta y bastante más favorable. El artículo 15.e de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS) permite deducir los gastos por atenciones a clientes o proveedores hasta el 1% del importe neto de la cifra de negocios (INCN) del ejercicio. El exceso sobre ese 1% no es deducible y debe registrarse como ajuste extracontable positivo en el Impuesto sobre Sociedades.
A diferencia del régimen de empleados, aquí no hay un límite por regalo individual: lo que importa es el conjunto de gastos de representación comparado con la cifra de negocios de la empresa.
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Errores frecuentes
- Asumir que existe una exención fija tipo "50 € libres de impuestos". En España no existe ese umbral general para regalos a empleados; solo la lista cerrada de retribución flexible está exenta.
- Confundir la deducción del 1% de clientes con un límite por regalo. Es un tope agregado sobre la cifra de negocios, no un importe máximo por persona.
- No declarar la retribución en especie en el modelo 111. Si el regalo a un empleado tiene valor de mercado significativo, debe imputarse y declararse igual que el salario.
Nota: este artículo ofrece una explicación general y no sustituye el asesoramiento fiscal individualizado. Los límites e importes pueden cambiar; consulta con tu asesoría fiscal la aplicación concreta a tu empresa.
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